Chcąc podejmować samodzielne i świadome decyzje inwestycyjne, warto wzbogacić swoją wiedzę o pojęcie dywidendy. Stanowi ona szczególną korzyść majątkową dla właściciela spółki. Regulują ją kodeks spółek handlowych, a także prawa zawarte w statucie spółki. Co to jest dywidenda? Jakie formy przybiera? Jakie warunki musisz spełnić, aby ją wypłacić? Poniżej przedstawiono najważniejsze zagadnienia dotyczące tego tematu.
Co to jest dywidenda?
Dywidenda to nic innego jak udział w zysku. A dokładniej cena, jaką płaci spółka inwestorowi za to, że kupiła wyemitowane przez niego akcje. Można ją potraktować jako koszt korzystania z kapitału akcjonariuszy.
Do jej wypłaty za dany rok obrotowy uprawnieni są wspólnicy, którym udziały przysługiwały w dniu powzięcia uchwały o podziale zysku. Zasadniczo jest wypłacana akcjonariuszom raz do roku.
Co istotne, wypłata dywidendy jest możliwa dopiero po zatwierdzeniu sprawozdań finansowych. Wynika to z tego, że spółka przed zatwierdzeniem nie jest w stanie stwierdzić, jaki zysk wypracowała. W 2023 roku termin zatwierdzenia sprawozdań przypada na 30 czerwca.
Polityka wypłaty dywidendy
O sumie dywidendy, jaka zostanie wypłacona, decyduje roczne walne zgromadzenie lub zgromadzenie wspólników w przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Warunki, jakie spółka musi spełnić to:
- zakończyć rok obrotowy (wyjątkiem są tutaj zaliczki mogące znacząco wpłynąć na zwiększenie zysku),
- przygotować sprawozdanie finansowe,
- walne zgromadzenie musi zaakceptować sprawozdanie finansowe,
- podjąć decyzję w sprawie podziału zysku i wypłaty dywidendy.
Formy wypłaty dywidendy
W praktyce istnieje wiele form wypłaty dywidendy. Do najważniejszych z nich można zaliczyć:
- dywidendę w postaci pieniężnej – otrzymane środki przelewane są na rachunek bankowy lub wypłacane gotówką w kasie spółki;
- dywidendę w akcjach – bezgotówkowa forma dywidendy jest wykorzystywana najczęściej w sytuacji, gdy spółka ma kłopoty z płynnością finansową;
- reinwestycję dywidendy – możliwość reinwestowania dywidend gotówkowych w dodatkowe akcje;
- odkupywanie akcji własnych firmy – zakłada, że po dokonaniu wykupu akcji na rynku pozostanie mniej akcji, więc zysk z nich wzrośnie.
Dywidenda a składka zdrowotna
Jak mówi art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, dywidenda jest dochodem z tytułu posiadanych udziałów lub akcji w spółce kapitałowej i w przypadku wspólnika będącego osobą fizyczną stanowi przychód z kapitałów pieniężnych. To oznacza, że podlega ona opodatkowaniu z chwilą jej faktycznego otrzymania przez wspólnika.
O wysokości tego podatku i szczegółach przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/biznes/prowadzenie-firmy/czym-jest-dywidenda-jak-ja-obliczyc.
Jeśli chodzi o składkę zdrowotną, to nie ma obowiązku potrącania jej od wypłaconej dywidendy.
Ukryta dywidenda a zmiany w 2023 roku
W zeszłym roku za sprawą Polskiego Ładu przygotowano przepisy m.in. dotyczące ukrytej dywidendy. Ustawodawca pierwotnie przewidywał odroczenie ich stosowania do 1 stycznia 2023 roku, jednak ostatecznie nie weszły w życie.
Dzięki tym przepisom ustawodawca mógłby zaliczać niektóre kategorie wydatków spółki do ukrytej dywidendy, a tym samym nie zaliczyć ich do kosztów uzyskania przychodów. Jednak ryzyko działania na niekorzyść wielu firm i skomplikowanie zapisów spowodowały uchylenie tych przepisów.
Pamiętaj, że jeżeli w Twojej spółce po rozliczonym roku występuje zysk, możesz go wypłacić wspólnikom, a oni mogą zadecydować o formie tej wypłaty.
*artykuł zewnętrzny*
