„Podatek cukrowy” wszedł w życie w 2020 r. Wtedy uzasadniono nową opłatę troską o zdrowie obywateli – nowa opłata, która podwyższyła ceny słodkich napojów, takich jak m.in. cola, miała zniechęcić Polaków do tak częstego ich kupowania, a tym samym przełożyć się na poprawę ich stanu zdrowia.

Jak podaje samo Ministerstwo Finansów, w pierwszym roku obowiązywania „podatku cukrowego” rzeczywiście odnotowano spadek liczby sprzedawanych napojów gazowanych o 19%, jednak w kolejnych latach wielkość sprzedaży powróciła do poziomu sprzed wprowadzenia opłaty.

„Niski udział opłaty »cukrowej« w cenie napoju zwiększa ich dostępność cenową. W napoju typu »cola« o pojemności 330 ml, którego aktualna cena wynosi ok. 4,85 zł, należna opłata od środków spożywczych to zaledwie 0,30 zł. Z kolei wysokość należnej opłaty od napoju energetycznego o pojemności 250ml, zawierającego 11 g cukru oraz kofeinę i taurynę, to zaledwie 0,23 zł, podczas gdy cena tego napoju to ok. 6,49 zł” – czytamy w uzasadnieniu projektu ustawy zmieniającej wysokość opłaty.

Drastyczna podwyżka „podatku cukrowego” w coli i energetyków

Najbardziej podrożeć mają napoje zawierające kofeinę lub taurynę (czyli np. cola i napoje energetyczne), gdzie opłata ma wzrosnąć aż 10-krotnie. Oto, jakie stawki opłaty mają się zmienić w przeliczeniu na 1 litr napoju:

1. a) stała za zawartość cukrów w ilości równej lub mniejszej niż 5 g w 100 ml napoju, lub za zawartość w jakiejkolwiek ilości co najmniej jednej substancji słodzącej, o których mowa w rozporządzeniu nr 1333/2008: z 0,50 zł do 0,70 zł,
2. b) zmienna za każdy gram cukrów powyżej 5 g w 100 ml napoju: z 0,05 zł do 0,10 zł,
3. c) za zawartość dodatku kofeiny lub tauryny: z 0,10 zł do 1,00 zł,
4. d) maksymalna: z 1,20 zł do 1,80 zł.

Nowe produkty, które ma objąć „opłata cukrowa”

Ministerstwo chce też rozszerzyć „opłatę cukrową” na produkty, które do tej pory nie były nią objęte. Chodzi m.in. o koncentraty napojów w postaci innej niż syrop (np. stałej), suplementy diety, napoje zawierające co najmniej 20% soku oraz do 5 g cukru, które jednocześnie zawierają kofeinę, taurynę lub substancje słodzące (np. napoje energetyczne, piwo bezalkoholowe, napoje zawierające substancje słodzące, o których mowa w rozporządzeniu nr 1333/2008).

Chociaż ministerstwo zmianę uzasadnia troską o zdrowie obywateli i zamiarem zniechęcenia ich do kupowania słodkich napojów, jednocześnie w projekcie napisano, że „projektowane zmiany umożliwią również zwiększenie przychodu Narodowego Funduszu Zdrowia”.

Rząd ma zająć się projektem ustawy wprowadzającej podwyżkę „podatku cukrowego” w trzecim kwartale roku.

Oprac. Zenon Kubiak

Źródło: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Artykuł Rząd planuje dużą podwyżkę „podatku cukrowego” od napojów, czy konsultowano to z branżą? pochodzi z serwisu Poradnik Handlowca.

Polska w ramach państw OECD ma dzisiaj jeden z najbardziej skomplikowanych i najgorszych systemów podatkowych, a w ramach Unii Europejskiej zajmujemy praktycznie ostatnią pozycję, jeżeli chodzi o wolność gospodarczą. Czyli nawet w Unii Europejskiej, która jest dzisiaj wytykana jako przeregulowane miejsce, my dzierżymy prym w najbardziej skomplikowanych i nadmiarowych przepisach. Stąd konieczne jest przyspieszenie zapowiadanych zmian w 2026 roku i znacząca redukcja zarówno przepisów, jak i uproszczenie systemu podatkowego – podkreśla Andrzej Sadowski, prezydent Centrum im. Adama Smitha.

Z raportu Grant Thornton „Barometr prawa 2025” wynika, że od początku transformacji ustrojowej w Polsce przez wiele lat systematycznie rosła liczba nowych przepisów. W latach 1989–2016 liczba stron maszynopisu nowych aktów prawnych najwyższego rzędu niemal co roku się zwiększała, a rekord padł w 2016 roku, gdy uchwalono ponad 35 tys. stron nowego prawa. Choć w latach 2017–2020 tempo tworzenia przepisów wyraźnie spadło, w kolejnych latach ponownie zaczęło rosnąć.

Skala zmian legislacyjnych pozostaje na tyle duża, że śledzenie wszystkich nowych regulacji jest w praktyce bardzo trudne zarówno dla obywateli, jak i przedsiębiorców. Jak wskazuje Grant Thornton, gdyby ktoś chciał na bieżąco śledzić wszystkie zmiany w prawie, w 2024 roku musiałby przeczytać 14 158 stron maszynopisu nowych aktów prawnych.

W rankingu International Tax Competitiveness Index 2025, przygotowywanym przez amerykański think tank Tax Foundation, Polska znalazła się w dolnej części zestawienia. Nasz kraj zajął 35. miejsce wśród 38 państw OECD, podczas gdy rok wcześniej był na 31. pozycji. Oznacza to, że pod względem konkurencyjności systemu podatkowego Polska wypada słabiej niż większość rozwiniętych gospodarek.

Najlepszym sposobem na uproszczenie nie jest żaden dodatkowy system cyfrowy, tylko radykalne obniżenie liczby przepisów podatkowych. W innych państwach Unii Europejskiej te same dyrektywy, dotyczące chociażby VAT-u, wymagają znacznie mniejszej liczby przepisów niż w Polsce. Możemy wziąć wzory z innych państw europejskich, które dysponują w ramach tej samej Unii znacznie lepszymi i sprawdzonymi rozwiązaniami niż my – ocenia Andrzej Sadowski.

Złożoność systemu podatkowego jest jednym z najczęściej wskazywanych problemów przez przedsiębiorców i opinię publiczną. Z raportu „Państwo kontra biznes” przygotowanego przez „Wprost” we współpracy z SGH, Fundacją Pomyśl o Przyszłości i SW Research wynika, że 64% respondentów uważa uproszczenie systemu podatkowego za zmianę, która najbardziej ułatwiłaby prowadzenie działalności gospodarczej.

Brakuje mi konsekwencji w polskim prawodawstwie. Bardzo często jest to działanie ad hoc parlamentarzystów, czyli pojawia się problem, trzeba go załatwić, wyrywkowo coś robią, natomiast nie ma całościowej strategii, która wprowadziłaby w Polsce łatwe, przejrzyste i sprawiedliwe podatki – podkreśla Dariusz Kacprzak, prezes Mazowieckiej Wspólnoty Samorządowej. – Dlatego apeluję i błagam w imieniu przedsiębiorców, żeby podatki i akcyza, całe prawodawstwo było proste i czytelne.

Akcyza jest jednym z najważniejszych podatków pośrednich w polskim systemie fiskalnym. Według danych Ministerstwa Finansów dochody budżetu państwa z tego tytułu w 2025 roku wyniosły ok. 92,5 mld zł, czyli o ok. 2,2 mld zł więcej niż rok wcześniej. Podatek ten obejmuje m.in. paliwa, alkohol i wyroby tytoniowe. Jego wysokość wpływa nie tylko na dochody państwa, lecz także na ceny wielu produktów oraz na zachowania konsumentów.

Po pierwsze, katalog produktów, które są objęte akcyzą, powinien być skrócony. Po drugie, powinien być jednolity podatek akcyzowy dla wszystkich, żeby nie rozróżniać produktów na te, które są obciążone większą lub mniejszą akcyzą. Jeżeli podatek akcyzowy jest wysoki, to obywatele zaczynają szukać produktu w szarej strefie. Jeżeli jest on na akceptowalnym poziomie, to kupują go normalnie i wtedy akcyza zasila budżet państwa – tłumaczył Dariusz Kacprzak podczas debaty „Wolność finansowa młodego pokolenia. Rola polityki podatkowej w zapewnieniu bezpiecznego jutra”.

Jednym z elementów systemu podatkowego pozostaje również kwestia opodatkowania międzynarodowych koncernów technologicznych. W wielu państwach Unii Europejskiej oraz w ramach prac OECD przygotowywane są rozwiązania mające zapewnić bardziej równomierne opodatkowanie globalnych firm cyfrowych działających na wielu rynkach jednocześnie. W Polsce, jak wynika z badania „Państwo kontra biznes”, niemal połowa badanych jest zdania, że państwo bardziej wspiera zagraniczne firmy niż przedsiębiorstwa z polskim kapitałem.

Problem związany z podatkiem np. dotyczącym big techów nie polega na braku możliwości uchwalenia jakiejś ustawy. Mam raczej przekonanie, że problem pojawi się na końcu procesu legislacyjnego, bo pytanie brzmi, czy prezydent tę ustawę podpisze – zauważa Krzysztof Kwiatkowski, senator RP z Koalicji Obywatelskiej, były prezes NIK.

Otoczenie podatkowe i regulacyjne jest jednocześnie jednym z czynników wpływających na decyzje inwestycyjne przedsiębiorstw. Z raportu Polskiego Instytutu Ekonomicznego „Aktywność inwestycyjna polskich firm – skala i bariery” wynika, że stopa inwestycji w Polsce pozostaje niższa niż średnia w Unii Europejskiej. W 2024 roku wyniosła ona 16,9% PKB, podczas gdy średnio w krajach UE było to 21,2% PKB.

W ostatnich miesiącach w Polsce rozpoczęły się prace nad pakietami deregulacyjnymi, które mają ograniczyć część barier administracyjnych i uprościć procedury dla przedsiębiorców.

Nie da się sprawnie deregulować dużych rzeczy, jeżeli nie będziemy tworzyć dobrych przepisów. Wszystko, co zmieniamy ustawą, musi być dobrze przygotowane, bo inaczej stworzymy kolejne buble prawne, które później musimy deregulować. Takie rzeczy jak np. usprawnienie procesu inwestycyjnego i jego skrócenie to jest coś, co wprowadza się dużymi ustawami, a żeby to zrobić dużą ustawą, musimy to najpierw dobrze przygotować – mówi Weronika Smarduch.

Część zmian deregulacyjnych jest już wprowadzana stopniowo i obejmuje zarówno przepisy ustawowe, jak i rozporządzenia czy uproszczenia procedur administracyjnych.

Mamy około 200 zmian, które w ramach pakietu deregulacyjnego 1.0 zostały przyjęte. Część to są zmiany, z którymi niektórzy z nas mogą mieć kontakt, na przykład w ułatwieniu pewnych procedur administracyjnych czy gospodarczych. O części nawet nie będziemy mieli świadomości, bo na przykład nie będziemy inwestorami na rynku finansowym, gdzie wprowadzono pewne ułatwienia inwestycyjne. Ale to nie zwalnia polityków od tego, żeby wprowadzać rozwiązania, które cząstkowo ułatwiają życie wszystkim obywatelom i przedsiębiorcom – wskazuje Krzysztof Kwiatkowski.

Źródło: newseria
Oprac. Zuzanna Łaba

Artykuł Polski system podatkowy wśród najbardziej skomplikowanych w OECD pochodzi z serwisu Poradnik Handlowca.

Pracę nad tym projektem nowelizacji rozpoczęto jeszcze w 2025 r., ale nie udało się ich wdrożyć w życie, prace zostały podzielone na kilka projektów Ministerstwa Finansów, część z nich trafiła już do Sejmu RP.

Przedawnienia

Zmiany dot. przedawnień podatków zakładają nie tylko reformę ordynacji, ale także skarbowego kodeksu karnego m.in. uchylenie art. 70 par. 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej, który organy podatkowe czasami wykorzystywały by zawiesić przedawnienie i dokończyć równolegle prowadzone postępowania podatkowe.

Projekt zakłada również inne zmiany w przedawnieniach, m.in. możliwość wydłużenia terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, gdy podatnik złoży korektę deklaracji w niedługim okresie przed upływem terminu przedawnienia.

Interpretacje indywidualne

Do sejmu trafił już osobny projekt  dotyczący deregulacji w zakresie indywidualnych interpretacji wydawanych przez władze samorządowe w sprawach podatku od nieruchomości, które trafią do jednej bazy EUREKA, umożliwiając porównywanie orzecznictwa w kwestiach spornych.

Ponadto projekty zakładają, że:

— urząd skarbowy będzie mógł skorygować drobne błędy w deklaracji podatkowej do 10 tys. zł (dziś  5 tys. zł) bez zbędnej korespondencji z podatnikiem.

— wprowadzenie uproszczeń dotyczących schematów podatkowych (MDR), w tym likwidacja obowiązku raportowania krajowych schematów,

— ułatwienia dotyczące płatności podatków — inna osoba będzie mogła zapłacić podatek za kogoś, czyli za innego podatnika, jeśli kwota podatku nie przekroczy 5 tys. zł (obecnie limit wynosi 1 tys. zł);

— zmniejszenie niektórych formalności, m.in., jeśli nadpłata podatku wynika z korekty deklaracji i nie przekroczy 10 tys. zł, to podatnik nie będzie musiał składać wniosku o stwierdzenie nadpłaty. Urząd sam ma rozliczać taką nadpłatę. Jeśli jednak przekroczy ona 10 tys. zł, to podatnik będzie musiał obowiązkowo wyjaśnić, dlaczego składa korektę deklaracji;

Większość zakładanych zmian powinna wejść w życie najpóźniej jesienią 2026 r.

Źródło: Business Insider
Oprac. Zbyszko Zalewski

Artykuł Rząd pracuje nad zmianami w ordynacji podatkowej pochodzi z serwisu Poradnik Handlowca.

Państwo prawa to jest idea, której realizacja jest jeszcze przed nami, choć byliśmy bardzo blisko. Niestety ostatnie lata i sytuacja dzisiaj nie sprzyjają rozwojowi państwa prawa, a to jest zawsze pewien proces. Mamy wiele przeszkód do pokonania, które zostały wcześniej stworzone, ale jeszcze gorsze przeszkody spotykamy obecnie – mówi agencji prof. dr hab. Andrzej Zoll, prawnik, konstytucjonalista i były rzecznik praw obywatelskich.

Głos polskich przedsiębiorców, szczególnie tych zjednoczonych w BCC, jest słuchany i dyskutowany. Wraz ze zmianą rządu zmieniła się jakość relacji: jesteśmy zapraszani do ministerstw, na posiedzenia Sejmu, Senatu, dyskutujemy. Jednak brakuje nam cały czas jeszcze bardziej konkretnych efektów tych rozmów – podkreśla dr Jacek Goliszewski, prezes Business Centre Club.

Raport Banku Gospodarstwa Krajowego i Polskiego Instytutu Ekonomicznego „Inwestycje jako fundament nowego modelu rozwoju Polski” wskazuje, że stabilne otoczenie instytucjonalne i przewidywalność regulacji to czynniki sprzyjające wzrostowi gospodarczemu. W opracowaniu podkreślono, że warunki funkcjonowania firm są silnie powiązane z jakością otoczenia regulacyjnego. Z perspektywy przedsiębiorstw istotne znaczenie ma m.in. sprawność wymiaru sprawiedliwości, w tym czas rozstrzygania sporów gospodarczych.

Czekanie kilka lat na rozstrzygnięcie jakiegoś sporu albo problemu prawnego to czynnik, który stawia gospodarkę w bardzo trudnej sytuacji – ocenia prof. Andrzej Zoll. – Wpływ stanu prawnego na działalność gospodarczą jest bardzo silny. Osoba, która zajmuje się tworzeniem dobra materialnego, która jest przedsiębiorcą, funkcjonuje w gospodarce, musi mieć stabilne prawo, dobrze zorganizowane państwo, władzę wykonawczą, ustawodawczą i sądowniczą.

Raport PIE „Aktywność inwestycyjna polskich firm” podaje, że przedsiębiorcy zmagają się z częstymi zmianami przepisów, interpretacji podatkowych czy nowymi obowiązkami sprawozdawczymi, które nie tylko zwiększają niepewność, ale też obciążają ich dodatkowym ryzykiem i kosztami. Ryzyko ustawodawcze utrudnia firmom podejmowanie decyzji o długofalowym znaczeniu, w tym decyzji inwestycyjnych. Zjawisko to jest szczególnie odczuwalne w przypadku przedsiębiorstw realizujących projekty o długim horyzoncie planowania.

Jest wiele momentów, w których osoba prowadząca działalność gospodarczą czuje się niepewnie właśnie ze względu na stan prawa i jego niestabilność, bo to oznacza niebezpieczeństwo zmiany dotychczasowych zasad – podkreśla były rzecznik praw obywatelskich.

W badaniu SW Research, przeprowadzonym w 2024 roku na zlecenie „Wprost” w partnerstwie ze Szkołą Główną Handlową, Fundacją Pomyśl o Przyszłości oraz Radą Polskich Przedsiębiorców Globalnych, ponad 45% respondentów określiło relacje państwa i biznesu jako średnie, a 28% jako kiepskie lub bardzo złe. Jedynie 18% badanych oceniło je pozytywnie. Co ciekawe, nieco inaczej te relacje ocenili sami przedsiębiorcy: ponad 40% określiło je jako bardzo dobre lub dobre, 32% – jako średnie, a 28%. – jako kiepskie i bardzo kiepskie.

Pomimo, że awansowaliśmy do grona 20 największych gospodarek świata i mamy dobry wzrost gospodarczy, otoczenie cały czas wymaga usprawnienia pod kątem przedsiębiorców. Pierwsza sprawa to są ceny energii – jedne z najwyższych w Europie, które automatycznie przekładają się na wyższe koszty naszych produktów i usług, pogarszając konkurencyjność polskich przedsiębiorców. Druga sprawa to bardzo skomplikowany system podatkowy. Apelowaliśmy na spotkaniu z ministrem Andrzejem Domańskim o wdrożenie spójnego, przejrzystego i prostego systemu podatkowego – wymienia dr Jacek Goliszewski.

W rankingu konkurencyjności systemów podatkowych 2025 (International Tax Competitiveness Index 2025), opracowanym przez amerykańską organizację Tax Foundation, Polska znalazła się w dolnej części zestawienia, zajmując 35. miejsce spośród 38 państw OECD. Rok wcześniej zajmowaliśmy 31. pozycję. Wynik naszego kraju jest relatywnie niski w porównaniu do innych państw rozwiniętych.

Na bariery rozwojowe przedsiębiorstw wpływa również sytuacja na rynku pracy. Niski poziom bezrobocia, który z perspektywy makroekonomicznej uznawany jest za zjawisko korzystne, dla wielu firm oznacza rosnące trudności w pozyskiwaniu pracowników.

Bezrobocie u nas jest bardzo niskie, ale problemem jest to, że zaczyna brakować rąk do pracy, w związku z czym tworzy się luka ilościowa, ale również luka jakościowa, bo brakuje pracowników w określonych zawodach – ocenia prezes BCC.

Rosnące koszty działalności oraz ograniczenia kadrowe zwiększają znaczenie inwestycji w nowe technologie. Automatyzacja procesów, robotyzacja oraz rozwiązania oparte na sztucznej inteligencji są wskazywane jako narzędzia pozwalające ograniczać presję kosztową oraz poprawiać efektywność działalności.

W inwestycjach w nowe technologie, nie tylko te kosztowo- i energooszczędne, ale również te oparte na sztucznej inteligencji, jak automatyka, robotyka, przemysł 5.0 i analityka predykcyjna, potrzebne jest wsparcie państwa – przygotowanie ulg podatkowych, inwestycyjnych, jak również wsparcie dla małych i średnich przedsiębiorstw, które nie mają środków na inwestycje w te obszary – podkreśla dr Jacek Goliszewski.

Raport BGK i PIE wskazuje, że zwiększenie aktywności inwestycyjnej przedsiębiorstw pozostaje jednym z kluczowych warunków utrzymania konkurencyjności gospodarki. Zdolność firm do realizacji projektów rozwojowych zależy nie tylko od sytuacji rynkowej, ale także od stabilności regulacyjnej, kosztów działalności oraz dostępu do kapitału.

źródło: Newseria

oprac. Zuzanna Łaba

Artykuł Niepewność regulacyjna problemem dla firm. Biznes chce stabilnego prawa i prostszych podatków pochodzi z serwisu Poradnik Handlowca.

Krajowa Administracja Skarbowa poinformowała, że w perspektywie 2024-2028 planuje kontynuowanie budowy i rozwoju usług pro-klienckich.

Wskazała, że zmiany planowane do wdrożenia w I i II kwartale 2025 r. to m.in. płatności w e-Urzędzie Skarbowym (e-US). “Planujemy usprawnić proces płatności w serwisie e-US tak, aby klienci mogli wygodnie wpłacać podatki korzystając z różnych narzędzi, w tym z płatności kartą. Termin wdrożenia płatności kartą płatniczą zaplanowaliśmy na marzec 2025 r.” – poinformowała KAS.

Przypomniała, że w styczniu br. udostępniła aplikację mobilną e-Urząd Skarbowy na smartfony. “Każdy użytkownik aplikacji ma łatwy, szybki i bezpieczny dostęp do usług e-Urzędu Skarbowego. Aplikacja będzie wdrażana w kilku etapach. Obecnie użytkownicy mają dostęp do wszystkich usług na koncie osoby fizycznej” – podała KAS. W czerwcu 2025 r. planuje natomiast rozszerzyć zakres funkcjonalności aplikacji o dostęp do konta organizacji. “Już dziś z użyciem aplikacji e-US można rozliczyć PIT” – zaznaczyła KAS.

Urząd planuje również wdrożenie nowej usługi w ramach Multikanałowego Centrum Komunikacji. “Osoby ze szczególnymi potrzebami, posługujące się językiem migowym, będą mogły umówić się na wideo rozmowę z ekspertem Krajowej Administracji Skarbowej” – poinformowała KAS.

Źródło: bankier.pl
Oprac.: M. Rybko

Artykuł Od marca możliwy nowy sposób opłaty podatku pochodzi z serwisu Poradnik Handlowca.

“Brak jest w chwili obecnej szczegółowych danych dotyczących struktury bazy VAT za ostatnie lata, co powoduje, że szacunki te z pewnością ulegną zmianie wraz z udostępnianiem przez GUS nowszych danych. Obecne szacunki wskazują jednak, że począwszy od 2022 r. nastąpiło odwrócenie wieloletniego trendu w zakresie zmniejszania się luki VAT w Polsce” – podaje MF. 

Dochody podatkowe są głównym źródłem dochodów budżetu państwa i wyniosły w 2023 r. 506,866 mld zł, co stanowi 14,9% PKB. Znaczne wzrosty dochodów w porównaniu z 2022 r. uzyskano głównie z podatku PIT, VAT oraz z podatku akcyzowego, które wyniosły odpowiednio: 23,558 mld zł (+34,6% rdr), 13,876 mld zł (+6% rdr) oraz 5,025 mld zł (+6,3%. rdr). Dochody z tych trzech źródeł stanowiły razem 73,3% łącznych dochodów budżetu państwa.

źródło: money.pl
oprac.: red.

Artykuł Dwukrotny wzrost luki VAT pochodzi z serwisu Poradnik Handlowca.

Celem projektu ustawy o zmianie ustawy o PIT oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (UA2) jest wsparcie w obszarze podatku dochodowego od osób fizycznych przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w niewielkich rozmiarach.

Jak podaje Infor: “W projekcie zapisano, że proponowane rozwiązania zakładają wprowadzenie możliwości wyboru kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów, tzw. kasowego PIT, przez przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w niewielkich rozmiarach (fakultatywny sposób rozliczenia). Dzięki tym rozwiązaniom przedsiębiorcy ci będą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za wydany towar albo wykonaną usługę oraz potrącać koszty uzyskania przychodów w dacie zapłaty za otrzymany towar lub wykonaną usługę”.

“Zgodnie z założeniami ustawodawcy kasowy PIT będą mogli wybrać przedsiębiorcy wykonujący działalność wyłącznie indywidualnie, jeżeli ich przychody z tej działalności w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 500 tys. zł oraz przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej. Kasowego PIT nie będą mogli wybrać przedsiębiorcy, którzy prowadzą księgi rachunkowe.” – czytamy.

Prawo wyboru kasowego PIT będą mieli podatnicy osiągających przychody z działalności gospodarczej opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych na ogólnych zasadach według skali podatkowej lub tzw. podatkiem liniowym oraz podatnicy opłacający od przychodów z działalności gospodarczej zryczałtowany podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

źródło: Infor
Oprac.: red.

Artykuł Do wykazu prac legislacyjnych i programowych rządu trafił projekt ustawy dot. kasowego PIT pochodzi z serwisu Poradnik Handlowca.

Natomiast ostatnio ustalenia wyniosły ok. 3,2 mld zł, a w 2021 roku – ponad 3 mld zł. Eksperci komentujący te dane mówią, że podatnicy muszą być przygotowani na dalszy wzrost ilości tego typu kontroli.

Wzrost liczby kontroli

Według danych Ministerstwa Finansów, w 2022 r. zostało rozpoczętych nieco ponad 17 tys. kontroli podatkowych. To o 9,9% więcej niż w 2021 r., kiedy takich działań zainicjowano przeszło 15,5 tys. Ostatnio najwięcej tego typu czynności zostało zapoczątkowanych w województwie mazowieckim – 2 934 (rok wcześniej – 2 482), w woj. dolnośląskim – 1 987 (1 881), w woj. małopolskim – 1 800 (1 688), w woj. śląskim – 1 646 (1 418), a także w woj. wielkopolskim – 1 328 (1 387). Natomiast na końcu zestawiania widzimy województwo opolskie, woj. warmińsko-mazurskie, jak również woj. świętokrzyskie.

Wzmożone kontrole podatkowe w 2022 roku można skomentować jednym, prostym stwierdzeniem – rządzący poszukują pieniędzy. A skąd indziej je pozyskać jak nie od podatników? Państwo mierzy się obecnie z popandemiczną rzeczywistością oraz trudną międzynarodową sytuacją gospodarczą, której odzwierciedleniem jest obecny poziom inflacji. Już te okoliczności świadczą o braku środków w budżecie państwa, który jest dodatkowo nadwyrężany rozdawaniem pieniędzy w ramach kolejnych programów rządowych – komentuje prof. Adam Mariański, prezes Polskiego Instytutu Analiz Prawno-Ekonomicznych, przewodniczący Komisji Podatkowej BCC.

Do tego doradca podatkowy Ewa Flor dodaje, że wzrost liczby kontroli z dużym prawdopodobieństwem jest efektem wzrostu ryzyka podatkowego wśród podatników, zwłaszcza w związku z odmrożeniem gospodarki po pandemii. W 2022 r.  przedsiębiorcy zwiększyli swoją aktywność gospodarczą, co mogło prowadzić do większej liczby błędów w rozliczeniach podatkowych. Dodatkowo swoją działalność „odmroziły” również organy kontrolne. Jak informuje Ministerstwo Finansów, podstawę do wszczęcia odpowiedniego rodzaju działań przez KAS stanowi analiza ryzyka, która determinuje to, jakie czynności będą prowadzone. Wyniki takiej analizy determinują też liczbę uruchamianych działań, w tym liczbę wszczynanych i prowadzonych kontroli podatkowych.

Moim zdaniem, kontroli jest dużo i należy domniemywać, że wzrost ich liczby ma związek z funkcjonowaniem m.in. kas online, rozbudową systemu STIR czy obowiązkiem składania plików JPK oraz automatycznym przetwarzaniem danych z tych systemów. Organy bez trudu i bardzo szybko zauważają nawet drobne nieprawidłowości, jak np. kilkudniowe opóźnienie w zapłacie podatku czy omyłkowe niewykazanie faktury w rejestrze sprzedaży bądź zakupu – mówi Marek Niczyporuk, doradca podatkowy.

Skuteczne działania urzędników

W ubiegłym roku zostało zakończonych ponad 18,1 tys. kontroli podatkowych. To o 14,8% więcej, kiedy było ich blisko 15,8 tys. – Takie zwiększenie liczby zakończonych kontroli może sugerować, że organy zwiększyły swoje wysiłki w walce z oszustwami podatkowymi. Może to też świadczyć o tym, że obecnie wykrywane nieprawidłowości dotyczą mniej skomplikowanych spraw, gdyż w takich przypadkach kontrole można przeprowadzić i zakończyć szybciej oraz robić ich więcej – uważa Ewa Flor.

W minionym roku najwięcej kontroli doprowadzono do końca w woj. mazowieckim – 3 113 (rok wcześniej – 2 487), w woj. dolnośląskim – 2 085 (1911), w woj. małopolskim – 1 906 (1 695), w woj. śląskim – 1 747 (1 505), a także w woj. wielkopolskim – 1 439 (1386). Najmniej kontroli zakończono w woj. warmińsko-mazurskim – 366 (w 2021 roku – 388). Wcześniej w zestawieniu widać woj. opolskie – 371 (366), jak również podlaskie – 524 (508).

Zauważam przyspieszenie procedur kontrolnych. Obecnie potrafią trwać nawet kilka tygodni, a kiedyś było to wiele miesięcy. W momencie rozpoczęcia kontroli urzędnicy najczęściej już wiedzą, które transakcje należy sprawdzić. To istotna zmiana w stosunku do lat wcześniejszych. Wówczas znaczna część kontroli weryfikowała dokumenty przedsiębiorców, dopiero szukając nieprawidłowości. A o istnieniu tych ostatnich mogli się dowiedzieć np. z anonimowych donosów – analizuje doradca podatkowy Niczyporuk.

Spośród kontroli podatkowych zakończonych w 2022 r., blisko 17,6 tys. wykazało nieprawidłowości (97,1%). Dla porównania, w 2021 r. było to ponad 15,2 tys. (96,6%). Według Marka Niczyporuka, te wskaźniki świadczą o wysokiej skuteczności mechanizmów typowania podmiotów do kontroli. Zdaniem eksperta, z pewnością presja na tzw. wyniki nie jest mała w organach skarbowych. Jednak trudno zakładać, że wśród kontrolujących dominuje podejście na zasadzie „musimy coś znaleźć”.

Po otrzymaniu protokołu kończącego kontrolę, podatnik ma dwie możliwości. Pierwsza to skorygowanie nieprawidłowości, o których istnieniu poinformował go organ. Druga to walka o swoje racje. Jeśli choć część podatników wybierze pierwszą opcję i zapłaci podatek w innej wysokości niż pierwotnie deklarowana, stanowi to łatwy zastrzyk gotówki dla budżetu – dodaje prof. Mariański.

Miliardy na celowniku fiskusa

3,179 mld zł wyniosły ustalenia kontroli podatkowych zakończonych w 2022 r. To o 5% więcej niż rok wcześniej, kiedy odnotowano 3,028 mld zł. W minionym roku największe ustalenia zostały stwierdzone w woj. mazowieckim – 1,215 mld zł (rok wcześniej – 1,394 mld zł), śląskim – 367,3 mln zł (338,5 mln zł), wielkopolskim – 282,1 mln zł (110 mln zł), łódzkim – 233,4 mln zł (138,5 mln zł), jak również dolnośląskim – 177,2 mln zł (220,3 mln zł). Z kolei na końcu rankingu widać woj. warmińsko-mazurskie – 19 mln zł (w 2021 roku – 54,8 mln zł), świętokrzyskie – 40,8 mln zł (39,4 mln zł), a także lubuskie – 45,7 mln (41,4 mln zł).

Wpływy te, biorąc pod uwagę liczbę wszczynanych kontroli, mogłyby być większe. Na szczęście jednak znaczna część podatników decyduje się walczyć o swoje racje, co w wielu przypadkach prowadzi ich do zwycięstwa w sądach administracyjnych. Kontrole wszczynane są bardzo często w zakresie zobowiązań podatkowych za lata, których zbliżający się termin przedawnienia nie pozwala na wydanie decyzji w ciągu 5 lat od powstania obowiązku podatkowego. Prowadzi to do instrumentalnego wszczynania postępowań karnych skarbowych, które mają za zadanie jedynie wydłużyć czas na wydanie rozstrzygnięć przez urzędy skarbowe. Takie działania są niedopuszczalne – stwierdza prezes Polskiego Instytutu Analiz Prawno-Ekonomicznych.

Ministerstwo Finansów zwraca jednak uwagę na to, że wysokość ustaleń dokonanych w toku kontroli to czynnik, który nie jest wprost zależny od działań kontrolnych, lecz od skali i rozmiaru podejmowanych prób obejścia przepisów podatkowych przez kontrolowanych. Według Marka Niczyporuka, resort nadużywa stwierdzenia, że ogólna kwota tzw. przypisów zależy od skali i rozmiaru podejmowanych prób obejścia przepisów podatkowych przez kontrolowanych. Zdaniem eksperta, takie podejście świadczy o zarzucaniu wszystkim kontrolowanym celowego działania niezgodnie z prawem. A tak z pewnością nie jest.

 Zdecydowanie musimy przygotować się na dalszy wzrost ilości kontroli podatkowych prowadzonych przez urzędy skarbowe. Sytuacja gospodarcza nie ulega poprawie, a wzrost wpływów z podatków to niestety największe źródło wpływów do budżetu. Będą one sprawniej prowadzone i szybciej kończone. Sprzyja temu stosowanie nowych narzędzi przez organy podatkowe, w jakie zostały wyposażone, aby ich działania były bardziej efektywne i skuteczne – twierdzi prof. Mariański.

Podobnego zdania są też inni eksperci. Jak przewiduje doradca podatkowy Ewa Flor, w najbliższych latach możemy spodziewać się częstszych kontroli, ze względu na liczne zmiany przepisów podatkowych, które miały miejsce zwłaszcza od początku ub.r. Niosą one ze sobą istotne ryzyko większej liczby nieprawidłowości w rozliczeniach. Podatnicy mają trudności w dostosowaniu się do nowych wymogów prawnych, co naturalnie może prowadzić do niedopatrzeń i błędów.

źródło: serwis agencyjny MondayNews.pl.

Artykuł Wzrosła liczba kontroli podatkowych. W ub.r. fiskus stwierdził nieprawidłowości na 3,2 mld zł pochodzi z serwisu Poradnik Handlowca.

Obecnie w Polsce funkcjonuje ok. 900 hurtowni ogólnospożywczych i specjalistycznych. Ponadto dziesiątki tysięcy hurtowników i dystrybutorów elektroniki, sprzętu RTV/AGD i farmaceutyków. Rentowność w tym sektorze gospodarki wynosi często poniżej przewidzianego w ustawie progu 1%, co głównie spowodowane jest ograniczonym wpływem dystrybutorów na możliwość kształtowania cen.

Według zapowiedzi rządu podatek minimalny miał przede wszystkim uniemożliwić dużym korporacjom stosowanie optymalizacji podatkowej, tymczasem doprowadzi on do bankructw rodzimych przedsiębiorstw. Ministerstwo Finansów podczas projektowania przepisów nie uwzględniło bowiem różnic rentowności w poszczególnych sektorach gospodarki. Nie ma także znaczenia ani wymiar działalności gospodarczej, ani poziom zatrudnienia – komentuje Waldemar Nowakowski, prezes Polskiej Izby Handlu.

Przepisy są szczególnie niekorzystne dla podmiotów handlu hurtowego i detalicznego, które osiągają małą rentowność z powodu niskiej marży. Podatek minimalny stanowi zagrożenie dla całego łańcucha dostaw handlu detalicznego, a tym samym dla punktów sprzedaży detalicznej, których w Polsce jest ok. 150 000.

W najlepszym przypadku podatek minimalny będzie premiował zagraniczne sieci dyskontów, ponieważ uniemożliwi polskim handlowcom konkurencję niższą ceną (i dużym wolumenem), co jednocześnie będzie prowadziło do podbicia inflacji i dodatkowego obciążenia gospodarstw domowych.

–Kondycja przedsiębiorstw hurtowych zależy od kondycji ich klientów, czyli niezależnych polskich przedsiębiorców prowadzących sklepy. Te z kolei są pod rosnącą presją dyskontów i dużych sieci. Rentowność w hurcie i detalu wynosi dziś poniżej 1 %. Nie można obłożyć uznaniowym podatkiem hurtowni zaopatrującej w żywność małe sklepy, które dziś walczą o przeżycie. Dużo się mówi o wspieraniu polskich handlowców, ale tym o najniższej rentowności funduje się dodatkowy podatek oraz wyższe koszty łańcucha dostaw. Obniży to konkurencyjność polskich firm i będzie wymarzonym prezentem dla dużych sieci – mówi Jan Domański, rzecznik prasowy Grupy Eurocash.

Już dziś konsekwencją wprowadzenia podatku minimalnego jest wstrzymanie inwestycji i projektów rozwojowych u wielu podmiotów w branży hurtowej i detalicznej, paraliż zarządzania ze względu na brak przewidywalności dalszych konsekwencji oraz spadek atrakcyjności podmiotów dla ewentualnych inwestorów. W dalszej kolejności należy spodziewać się upadłości części polskich firm, zwolnień pracowników, dewastacji łańcucha dostaw i przejęcia części rynku przez zagraniczne sieci.

W związku z bardzo poważnymi konsekwencjami dla polskich dystrybutorów i hurtowników, przedsiębiorcy raz jeszcze apelują do Ministra Finansów o pilne uchylenie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie podatku minimalnego.

źródło: PIH

Artykuł Apel polskich hurtowników i dystrybutorów o likwidację tzw. minimalnego podatku dochodowego pochodzi z serwisu Poradnik Handlowca.

Jak wskazuje Grzegorz Gębka, doradca podatkowy w kancelarii GTA, ulgi są jednak tylko na niektóre darowizny pieniężne i rzeczowe. Wynikają one z ustawy o PIT, jak i specustawy o pomocy Ukraińcom.  Roczny limit na darowizny wynosi 6 proc. dochodu. Przyjęta niedawno specustawa, ogranicza jednak liczbę podmiotów, które mogą skorzystać z odliczeń. 

Jak zwraca uwagę Rzeczpospolita, z żadnej formy odliczeń nie skorzystają przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym PIT. To spora grupa przedsiębiorców, bo obejmuje około 700 tysięcy firm. Z kolei przedsiębiorcy na skali podatkowej mogą skorzystać z zapisów ustawy o PIT, ale nie odliczą darowizn przekazanych bezpośrednio organizacjom ukraińskim lub samorządom. 

– Trzeba poszerzyć ulgi. Tak aby wolno było odliczyć też darowizny na inne podmioty, które zajmują się pomocą dla ofiar wojny. Powinno się też zwiększyć limity ulgi – komentuje Joanna Wierzejska, doradca podatkowy z kancelarii DZP. 

źródło: Rzeczpospolita

Artykuł Część przedsiębiorców nie odliczy darowizn dla Ukrainy pochodzi z serwisu Poradnik Handlowca.